工程总承包企业建安税金数字化管理方法技术

本发明专利技术涉及电子方式操作的包括一个或多个远端站与一中心处理单元协调操作的系统领域，具体为一种工程总承包企业建安税金数字化管理方法。一种工程总承包企业建安税金数字化管理方法，其特征是：按如下步骤依次实施：一、建安项目发票管理；二、建安税金自动核算；三、建安税金预缴台账；四、建安纳税申报。本发明专利技术管理全面，数据精确。数据精确。数据精确。

【技术实现步骤摘要】
工程总承包企业建安税金数字化管理方法


[0001]本专利技术涉及电子方式操作的包括一个或多个远端站与一中心处理单元协调操作的系统领域，具体为一种工程总承包企业建安税金数字化管理方法。

技术介绍

[0002]2016年全面“营改增”以来，工程总承包企业的建安税金管理存在着税制复杂、管理成本高、信息化程度低、合规风险大等问题，具体如下所述：一、税制复杂、管理成本高。2016年建筑业由营业税改征增值税，适用税率从3%提高到9%。同时，为平衡各地税源并确保所有行业税负只降不增，将营业税税制下的差额纳税、异地预缴等税制平移至增值税，允许一般纳税人对建安老项目、清包工、甲供材等几类业务继续适用3%征收率。相应的，在会计核算上新增“简易计税”、“预交增值税”等科目对3%征收率建安项目税金、异地预缴税金进行核算。这样在企业中就出现了两种计税方式混合进行发票管理、税金核算的业务场景，增加了建安税金管理的难度和复杂程度。
[0003]二、信息化程度低、合规风险大。近年国家的税务管理发生较大变化。一方面，国地税合并、社保入税，税务事项由“审批制”改为“备案制”，税务风险逐渐向企业转移。另一方面政务信息化水平，特别是随着“金税三期”的上线运行，国税总局已进入“信息控税”时代。相较之下，工程总承包企业对税务管理不足够重视，对税务风险的控制和应对能力较低。特别是在财务信息化普及的今天，仍未打通“销产供财”到“税”的最后一公里，税务信息化水平普遍较低。因此，工程总承包企业亟待一套能够解决两种计税方式下的信息系统，来解决建安业务的税金核算、发票管理、纳税申报以及异地预缴台账手工管理效率低下、采购发票容易出现串抵漏抵或双重抵扣的风险。
[0004]目前，除个别大型建筑业企业采用信息系统对发票、异地预缴和增值税申报进行支撑外，大部分企业目前均通过手工核算两种计税方式，同时用excel软件按项目建立异地预缴台账，手工逐笔登记项目的开票、收票，以及异地预缴的情况。这种方式存在如下问题：1. 税务台账与会计核算脱钩，容易出现台账手工登记差错，造成账实不符；2. 台账手工登记，已抵减发票不能有效区分，发票容易出现跨项目串抵造成税务风险，或者采购发票漏抵增加企业税负；3. 由于“简易计税”下采购发票进项税金人工转出，从而导致采购发票的进项发票少转出，或者同一张采购发票在“一般计税”和“简易计税”下重复进行抵扣的税务风险；4. 在增值税申报时，由于申报表未对简易计税下的留抵税额进行表内登记，因此对于建安跨期预缴的税单需要额外登记台账，用于抵扣注册地的一般计税税金；5. 建安税金管理过程中，多个手工台账的建立，企业在应对税务检查时无法直接穿透到具体的项目明细，迫切需要信息系统支撑。
[0005]经过对现有状况的梳理，可以反映出：建安税金纳入增值税后，税务机关除了税收征管的理论研究，相应的信息系统也进行了相应调整。而企业对此领域的理论研究主要集中在会计核算领域，缺乏从税务管理到会计核算的全流程管理理论探索，更未有企业能够
利用数字化工具支撑此类业务管理。此外也可以看出工程总承包企业对建安税金管理的重视程度较低，暗藏了大量的税收风险。

技术实现思路

[0006]为了克服现有技术的缺陷，提供一种管理全面、数据精确的税金管理方法，本专利技术公开了一种工程总承包企业建安税金数字化管理方法。
[0007]本专利技术通过如下技术方案达到专利技术目的：一种工程总承包企业建安税金数字化管理方法，其特征是：按如下步骤依次实施：一、建安项目发票管理：1. 建安项目打“计税方法”税务标记：区分“一般计税”、“简易计税”两种计税方式，同时通过在纳税主体上增加“注册地”，在工程项目上增加“项目执行地”，用于区分“异地”、“本地”；2. 按项目归集建安销售发票、采购发票，避免进项发票错误地跨项目抵扣；3. 在建安销售发票、采购发票上标注“发票类型”（如专票/普票等），结合项目“一般计税”、“简易计税”税务标记确保进项税金正确转出和抵减；4. 对异地预缴的发票进行“锁定”，避免重复抵扣，主要项目下销售、采购发票上进行异地预缴时，按时间戳自动生成“关联号”，“关联号”非空的采购发票不再允许参与异地预缴的关联；二、建安税金自动核算：1. 建安销项/进项税金自动转出，区分“简易计税”、“一般计税”；建安营销开票申请在发送财务时按照不同的计税方法区分，具体步骤如下1.1和1.2：1.1 一般计税：借：应收账款，贷：应交税费
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应交增值税
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销项税 税率a1，1.2 简易计税：借：应收账款，贷：应交税费
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简易计税 税率 a2 项目号，建安采购发票在发送财务时需按照项目的不同计税方法区分，具体步骤如下1.3和1.4：1.3 一般计税：借：应交税费
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应交增值税
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进项税 税率a3，贷：应付账款，1.4 简易计税：借：应交税费
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应交增值税
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进项税税率a4 项目号，贷：应付账款；借：应交税费
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简易计税 税率a5 项目号，贷：应交税费
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应交增值税
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进项税转出
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按简易征收办法征税货物用；2. 异地预缴税金，全税种自动计提，通过“税种”来区分，作为关键字转换成不同的抛账科目进行入账；
3. 在建安项目结束时，对未完全抵减的采购发票进项税结转成本；借：主营业务成本 项目号，贷：应交税费
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简易计税 项目号；三、建安税金预缴台账：1. 按照主管税务机关的要求，建立异地预缴、简易计税的抵减台账；2. 支持从建安税金核算，到预缴税单、销售/采购发票的穿透式查询；3. 对开票后6个月内预缴进行自动提示，提升税务合规性，通过开票日期向后自动增加6个月并展示在台账上，后续可通过功能自动在到期前1个月提前通知具体的项目财务经理；四、建安纳税申报：1. 建安异地预缴税金的账实核对：从建安异地预缴台账上抽取的预缴税金，与会计账面“预交增值税”科目金额进行核对，如果存在差异，则穿透至预缴台账查询分项目明细；2. 登记异地预缴税金的计提缴纳、在注册地的抵减情况，支持增值税纳税申报：对简易计税/一般计税下的分次预缴税额的期初数、本期实缴、本期抵减、期末留抵等进行自动登记，按每个月的增值税纳税申报取数。
[0008]所述的工程总承包企业建安税金数字化管理方法，其特征是：步骤二中的第2步税种和抛账科目如下表：
[0009]所述的工程总承包企业建安税金数字化管理方法，其特征是：步骤1时，税率a1取1%～15%，税率a2取1%～5%，税率a3取1%～15%，税率a4取1%～5%，税率a5取1%～5%。
[0010]所述的工程总承包企业建安税金数字化管理方法，其特征是：步骤1时，税率a1取9%，税率a2取3%，税率a3取9%，税率a4取3%，税率a5取3%。
[0011]本专利技术提供了一种工程总承包企业建安税金数字化管理的方法，可以为工程总承包企业建安税金管理提供从发票管理、税金核算本文档来自技高网...

【技术保护点】

【技术特征摘要】
1.一种工程总承包企业建安税金数字化管理方法，其特征是：按如下步骤依次实施：一、建安项目发票管理：一
‑①
建安项目打“计税方法”税务标记：区分“一般计税”、“简易计税”两种计税方式，同时通过在纳税主体上增加“注册地”，在工程项目上增加“项目执行地”，用于区分“异地”、“本地”；一
‑②
按项目归集建安销售发票、采购发票，避免进项发票错误地跨项目抵扣；一
‑③
在建安销售发票、采购发票上标注“发票类型”（如专票/普票等），结合项目“一般计税”、“简易计税”税务标记确保进项税金正确转出和抵减；一
‑④
对异地预缴的发票进行“锁定”，避免重复抵扣，项目下销售、采购发票上进行异地预缴时，按时间戳自动生成“关联号”，“关联号”非空的采购发票不再允许参与异地预缴的关联；二、建安税金自动核算：二
‑①
建安销项/进项税金自动转出，区分“简易计税”、“一般计税”；建安营销开票申请在发送财务时按照不同的计税方法区分，具体步骤如下1.1和1.2：二
‑①‑
1 一般计税：借：应收账款，贷：应交税费
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应交增值税
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销项税税率a1，二
‑①‑
2 简易计税：借：应收账款，贷：应交税费
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简易计税税率a2 项目号，建安采购发票在发送财务时需按照项目的不同计税方法区分，具体步骤如下1.3和1.4：二
‑①‑
3 一般计税：借：应交税费
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应交增值税
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进项税税率a3，贷：应付账款，二
‑①‑
4 简易计税：借：应交税费
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应交增值税
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进项税税率a4 项目号，贷：应付账款；借：应交税费
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简易计税税率a5 项目号，贷：应交税费
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【专利技术属性】
技术研发人员：袁磊，曹瑞，高燕，过群，伏晓玲，郭亚雯，钱刚，吴赟，欧阳伟文，刘俊，严映红，朱维奇，海洋，闫思佳，张旗东，施捍东，孙志敏，崔栋，王力，
申请(专利权)人：宝钢工程技术集团有限公司，
类型：发明
国别省市：