一种计算企业所得税税金的方法及系统技术方案

本发明专利技术公开了一种计算企业所得税税金的方法及系统，包括：确定企业的纳税规则，确定企业所得税税务标准；采集企业财务数据，适配企业的财务制度，并根据企业的财务制度将采集的企业财务数据导入至相应的第一财务报表中；将企业历年申报数据结转至当期的第一财务报表中，以确定第二财务报表；确定企业固定资产的固定资产加速折旧值；补录职工薪酬纳税调整及软件企业新办集成电路优惠情况信息的台账信息；计算企业当年研发加计扣除金额；根据所述企业的纳税规则、企业所得税税务标准、第二财务报表、企业固定资产加速折旧值、台账信息和企业当年研发加计扣除金额计算企业所得税税金。本发明专利技术实现了高效自动化地计算企业所得税税金。

【技术实现步骤摘要】
一种计算企业所得税税金的方法及系统
本专利技术涉及税务
，并且更具体地，涉及一种计算企业所得税税金的方法及系统。
技术介绍
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织以其生产经营所得，作为课税对象所征收的一种所得税。企业所得税以年度应纳税所得额作为计税依据。企业所得税实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的办法。纳税人在纳税年度结束后5个月内，依照税收法律、法规和其他有关企业所得税的规定，自行计算应纳税所得额和应纳所得税额，在月度或季度预缴的基础上，确定全年应缴、应补及应退税款，填写年度企业所得税纳税申报表及税务机关要求提供的其他资料，在规定的时间内向税务机关办理纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年税款。所得税汇算清缴涉及到的报表数量巨多，所得税申报报表38张，加财务报表以及需要提交的附注文件，一共涉及到50张。每张报表涉及计到的单元格按50个单元格算，总计2500个格子。这些格子，填起来对办税人员来说，费时，费力，还容易出错，而且还属于重复劳动，技术含量不高。
技术实现思路
本专利技术提出一种计算企业所得税税金的方法及系统，以解决如何确定企业所得税税金的问题。为了解决上述问题，根据本专利技术的一个方面，提供了一种计算企业所得税税金的方法，所述方法包括：根据企业的企业信息确定企业的纳税规则，并根据企业的通用扣除标准确定企业所得税税务标准；采集企业财务数据，适配企业的财务制度，并根据企业的财务制度将采集的企业财务数据导入至相应的第一财务报表中；将企业历年申报数据结转至当期的第一财务报表中，以确定第二财务报表；基于会计折旧方法和税收折旧方法确定企业固定资产的固定资产加速折旧值；补录职工薪酬纳税调整及软件企业新办集成电路优惠情况信息的台账信息；根据企业研发项目的类型计算企业当年研发加计扣除金额；根据所述企业的纳税规则、企业所得税税务标准、第二财务报表、企业固定资产加速折旧值、台账信息和企业当年研发加计扣除金额计算企业所得税税金。优选地，其中所述根据企业的企业信息确定企业的纳税规则，包括：若企业的申报类型为独立申报，则确定企业的纳税规则为企业独立申报所得税税额规则；若企业的申报类型为汇总申报，则确定企业的纳税规则为统一计算企业申报所得税税额；其中，若企业的总分机构类型为分支机构且属于就地预缴范围，则确定企业的纳税规则为就地缴纳规则；若企业的总分机构类型为分支机构且不属于就地预缴范围，则确定企业的纳税规则为非就地缴纳规则；若企业的总分机构类型为总机构且跨省，则确定企业的纳税规则为“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算和财政调库”规则；若企业的总分机构类型为总机构且不跨省，则确定企业的纳税规则为总机构省内规则。优选地，其中所述根据企业的通用扣除标准确定企业所得税税务标准，包括：设定企业通用扣除标准项，并根据所述通用扣除标准项计算用于企业所得税扣除的比例；其中，所述通用扣除标准项包括：职工福利费、工会经费、职工教育经费、补充养老保险费、补充医疗保险费业务招待费支出、广告费和业务宣传费、限额扣除公益捐赠扣除比例、佣金和手续费支出以及研发加计扣除比例。优选地，其中所述基于会计折旧方法和税收折旧方法确定企业固定资产的固定资产加速折旧值，包括：依照企业经营的会计制度确定会计折旧方法，并根据确定的会计折旧方法计算企业固定资产的会计折旧计算值；依照税法的税收折旧方法计算企业固定资产的税收折旧计算值；根据所述会计折旧计算值和税收折旧计算值确定享受加速折旧优惠的企业规定资产的固定资产加速折旧值。优选地，其中所述补录职工薪酬纳税调整及软件企业新办集成电路优惠情况信息的台账信息，包括：登记录入创投企业投资抵扣应纳税所得额台账，购置专用设备投资抵免所得税额台账，软件企业或新办集成电路设计企业优惠情况台账，职工薪酬纳税调整明细表，工资薪金账载金额，职工福利费账载金额，职工教育经费账载金额，工会经费账载金额，基本社保账载金额，住房公积金账载金额，补充养老_补充医疗账载金额，佣金台账和向非金融机构借款利息支出台账，以对申报表数据进行补全，并根据补全数据确定申报金额。优选地，其中所述根据企业研发项目的类型计算企业当年研发加计扣除金额，包括：确定企业研发项目的类型；其中，若企业研发项目类型为“委托研发”，则采用委托研发算法计算研发加计扣除金额；若企业研发项目类型为“自主研发”，则采用自主研发算法计算研发加计扣除金额；若企业研发项目类型为“集中研发”，则采用集中研发算法计算研发加计扣除金额；若企业研发项目类型为“合作研发”，则采用合作研发算法计算研发加计扣除金额；导入研发项目期初余额数据和研发项目序时账数据；基于研发项目的类型，根据所述期初余额数据和序时账数据，确定企业当年研发加计扣除金额。优选地，其中所述方法还包括：设置本企业所得税优惠项目预警模型，在生成报表环节对各优惠项目进行检测，并在确定企业享受该项优惠时，生成预警信息进行提示；其中，设置各优惠项目预警模型的优惠名称、优惠概述、政策依据、备案资料和留存备查资料。根据本专利技术的另一个方面，提供了一种计算企业所得税税金的系统，所述系统包括：企业所得税税务标准确定单元，用于根据企业的企业信息确定企业的纳税规则，并根据企业的通用扣除标准确定企业所得税税务标准；第一财务报表确定单元，用于采集企业财务数据，适配企业的财务制度，并根据企业的财务制度将采集的企业财务数据导入至相应的第一财务报表中；第二财务报表确定单元，用于将企业历年申报数据结转至当期的第一财务报表中，以确定第二财务报表；企业固定资产加速折旧值确定单元，用于基于会计折旧方法和税收折旧方法确定企业固定资产的固定资产加速折旧值；台账信息补录单元，用于补录职工薪酬纳税调整及软件企业新办集成电路优惠情况信息的台账信息；企业当前研发加计扣除金额计算单元，用于根据企业研发项目的类型计算企业当年研发加计扣除金额；企业所得税税金计算单元，用于根据所述企业的纳税规则、企业所得税税务标准、第二财务报表、企业固定资产加速折旧值、台账信息和企业当年研发加计扣除金额计算企业所得税税金。优选地，其中所述企业所得税税务标准确定单元，根据企业的企业信息确定企业的纳税规则，包括：若企业的申报类型为独立申报，则确定企业的纳税规则为企业独立申报所得税税额规则；若企业的申报类型为汇总申报，则确定企业的纳税规则为统一计算企业申报所得税税额；其中，若企业的总分机构类型为分支机构且属于就地预缴范围，则确定企业的纳税规则为就地缴纳规则；若企业的总分机构类型为分支机构且不属于就地预缴范围，则确定企业的纳税规则为非就地缴纳规则；若企业的总分机构类型为总机构且跨省，则确定企业的纳税规则为“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算和财政调库”规则；若企业的总分机构类型为总机构且不跨省，则确定企业的本文档来自技高网...

【技术保护点】
1.一种计算企业所得税税金的方法，其特征在于，所述方法包括：/n根据企业的企业信息确定企业的纳税规则，并根据企业的通用扣除标准确定企业所得税税务标准；/n采集企业财务数据，适配企业的财务制度，并根据企业的财务制度将采集的企业财务数据导入至相应的第一财务报表中；/n将企业历年申报数据结转至当期的第一财务报表中，以确定第二财务报表；/n基于会计折旧方法和税收折旧方法确定企业固定资产的固定资产加速折旧值；/n补录职工薪酬纳税调整及软件企业新办集成电路优惠情况信息的台账信息；/n根据企业研发项目的类型计算企业当年研发加计扣除金额；/n根据所述企业的纳税规则、企业所得税税务标准、第二财务报表、企业固定资产加速折旧值、台账信息和企业当年研发加计扣除金额计算企业所得税税金。/n

【技术特征摘要】
1.一种计算企业所得税税金的方法，其特征在于，所述方法包括：
根据企业的企业信息确定企业的纳税规则，并根据企业的通用扣除标准确定企业所得税税务标准；
采集企业财务数据，适配企业的财务制度，并根据企业的财务制度将采集的企业财务数据导入至相应的第一财务报表中；
将企业历年申报数据结转至当期的第一财务报表中，以确定第二财务报表；
基于会计折旧方法和税收折旧方法确定企业固定资产的固定资产加速折旧值；
补录职工薪酬纳税调整及软件企业新办集成电路优惠情况信息的台账信息；
根据企业研发项目的类型计算企业当年研发加计扣除金额；
根据所述企业的纳税规则、企业所得税税务标准、第二财务报表、企业固定资产加速折旧值、台账信息和企业当年研发加计扣除金额计算企业所得税税金。


2.根据权利要求1所述的方法，其特征在于，所述根据企业的企业信息确定企业的纳税规则，包括：
若企业的申报类型为独立申报，则确定企业的纳税规则为企业独立申报所得税税额规则；
若企业的申报类型为汇总申报，则确定企业的纳税规则为统一计算企业申报所得税税额；其中，若企业的总分机构类型为分支机构且属于就地预缴范围，则确定企业的纳税规则为就地缴纳规则；若企业的总分机构类型为分支机构且不属于就地预缴范围，则确定企业的纳税规则为非就地缴纳规则；若企业的总分机构类型为总机构且跨省，则确定企业的纳税规则为“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算和财政调库”规则；若企业的总分机构类型为总机构且不跨省，则确定企业的纳税规则为总机构省内规则。


3.根据权利要求1所述的方法，其特征在于，所述根据企业的通用扣除标准确定企业所得税税务标准，包括：
设定企业通用扣除标准项，并根据所述通用扣除标准项计算用于企业所得税扣除的比例；其中，所述通用扣除标准项包括：职工福利费、工会经费、职工教育经费、补充养老保险费、补充医疗保险费业务招待费支出、广告费和业务宣传费、限额扣除公益捐赠扣除比例、佣金和手续费支出以及研发加计扣除比例。


4.根据权利要求1所述的方法，其特征在于，所述基于会计折旧方法和税收折旧方法确定企业固定资产的固定资产加速折旧值，包括：
依照企业经营的会计制度确定会计折旧方法，并根据确定的会计折旧方法计算企业固定资产的会计折旧计算值；
依照税法的税收折旧方法计算企业固定资产的税收折旧计算值；
根据所述会计折旧计算值和税收折旧计算值确定享受加速折旧优惠的企业规定资产的固定资产加速折旧值。


5.根据权利要求1所述的方法，其特征在于，所述补录职工薪酬纳税调整及软件企业新办集成电路优惠情况信息的台账信息，包括：
登记录入创投企业投资抵扣应纳税所得额台账，购置专用设备投资抵免所得税额台账，软件企业或新办集成电路设计企业优惠情况台账，职工薪酬纳税调整明细表，工资薪金账载金额，职工福利费账载金额，职工教育经费账载金额，工会经费账载金额，基本社保账载金额，住房公积金账载金额，补充养老_补充医疗账载金额，佣金台账和向非金融机构借款利息支出台账，以对申报表数据进行补全，并根据补全数据确定申报金额。


6.根据权利要求1所述的方法，其特征在于，所述根据企业研发项目的类型计算企业当年研发加计扣除金额，包括：
确定企业研发项目的类型；其中，若企业研发项目类型为“委托研发”，则采用委托研发算法计算研发加计扣除金额；若企业研发项目类型为“自主研发”，则采用自主研发算法计算研发加计扣除金额；若企业研发项目类型为“集中研发”，则采用集中研发算法计算研发加计扣除金额；若企业研发项目类型为“合作研发”，则采用合作研发算法计算研发加计扣除金额；
导入研发项目期初余额数据和研发项目序时账数据；
基于研发项目的类型，根据所述期初余额数据和序时账数据，确定企业当年研发加计扣除金额。


7.根据权利要求1所述的方法，其特征在于，所述方法还包括：
设置本企业所得税优惠项目预警模型，在生成报表环节对各优惠项目进行检测，并在确定企业享受该项优惠时，生成预警信息进行提示；其中，设置各优惠项目预警模型的优惠名称、优惠概述、政策依据、备案资料和留存备查资料。


8.一种计算企业所得税税金的系统，其特征在于，所述系统包括：
企业所得税税务标准确定单元，用于根据企业的企业信息确定企业的纳税规则，并根据企业的通用扣除标准确定企业所得税...

【专利技术属性】
技术研发人员：杨明华，
申请(专利权)人：航天信息软件技术有限公司，
类型：发明
国别省市：北京;11