基于纳税人利益关联网络模型的偷漏税关联企业识别方法技术

本发明专利技术公开了一种基于纳税人利益关联网络模型的偷漏税关联企业识别方法，包括以下步骤：首先，提出基于着色加权图的纳税人利益关联网络表示，并给出构建此网络的方法；其次，提出了基于边和节点颜色的五种聚合算子，结合这些聚合算子发现纳税人利益关联最小网络，同时对基于着色加权图的纳税人利益关联网络进行简化；然后，引入节点环介数的概念，在简化后的网络中发现最大介数约束的有向闭环集的纳税人利益关联集团，最后，利用企业之间的交易行为权重，识别纳税人利益关联最小网络和纳税人利益关联集团中的偷漏税行为，提高国家税务部门的偷税漏税分析效能，为国家挽回税务流失的损失。

【技术实现步骤摘要】

【技术保护点】
一种基于纳税人利益关联网络模型的偷漏税关联企业识别方法，其特征在于，包括以下步骤：（1）基于着色加权图的纳税人利益关联网络构建①纳税人利益关联初始网络表示为五元组:TPIIN=(V,E,W,VColor,EColor)，其中V={vp|p=1,...,NP}表示节点集合；E表示图中所有存在边的集合，且令E={epq}={(vp,vq)|0w(epqTR→)=max(|Ave(profit(vp))-Ave(profit(C(V)))|Ave(profit(C(V))),|Ave(profitproducti(vp))-Ave(profitproducti(C(V)))|Ave(profitproducti(C(V))))?????????（公式?1）其中Ave(profit(vi))为企业vp同期平均净利润，Ave(profit(C(V)))为同企业vi同行业的企业同期平均净利润，Ave(profitproducti(vp))为企业vp生成产品producti的同期平均净利润，Ave(profitproducti(C(V)))为同企业vp同行业的企业生成产品producti的同期平均净利润；②基于着色加权图的纳税人利益关联初始网络的构建：Step1：从企业的工商局注册信息和证监会上市公司信息中获得C中所有vc的董事、法人、股东和实际控制人信息，按照其类型生成节点及从该节点到vc的弧，同时标记该弧的颜色为Step2：从公安户籍部门和证监会上市公司披露信息中获得董事、法人、股东与实际控制人之间是否为亲属关系，如果是，则在vc和vb两者之间建立边，并且标记颜色为实际控制人间双向的间接关联关系Step3：从上市公司、金融机构披露的信息中对具有一致行动人的董事和金融机构之间添加边，颜色为Step4：从税务部门的电子发票系统，获得交易双方信息，在卖出企业和购入企业之间形成单向交易关系；最终得到纳税人利益关联初始网络TPIIN0＝(V0，E0，W0，VColor，EColor)，其中V0＝L0∪C0∪B0，其中L0＝{vl0|l0＝1，...，NL0，NL0＜Np0}表示法人节点，C0={vc0|c0=1,...,NC0,NC0≤Np0}表示所有的企业节点，B0={vb0|b0=1,...,NB0,NB0TR_index(Net)=maxepqTR→∈Net{w(epqTR→)},Net∈minTPIIN?????（公式?4）其中Net是minTPIIN中的一个纳税人利益关联最小网络，表示属于Net中的边；表示求取属于Net中的最大的边权重；TR_index(Net)成为衡量Net偷漏税判据变量，一般我们认为TR_index(Net)>threshold_potential则表示纳税人利益关联最小网络Net存在潜在地偷漏税行为，threshold_potential的默认值为0.05，如果判定Net存在潜在地偷漏税行为，则进入下一步；Step2利用关联企业偷漏税预警和裁定判据判定关联企业偷漏税预警和裁定判据判定计算方式如下：遍历Net中所有关系边，得到SPE是小于Net边总数的常量；标记满足条件边的起始节点VSUSP={vsusp|susp=1,...,SP,SPTR_indexG(TPIIGgs)=ΣepqTR→∈TPIIGgsw(epqTR→),TPIIGgs∈TPIIG?????（公式?6）其中TPIIGgs是TPIIG中的一个有向闭环，表示属于TPIIGgs中的边；表示求取属于TPIIGgs中所有企业之间单向交易的权重之和； TR_indexG(TPIIGps)成为衡量TPIIGgs中存在偷漏税判据变量；一般我们认为TR_indexG(TPIIG)>threshold_potential则表示纳税人利益关联集团中的有向闭环TPIIGgs存在潜在地偷漏税行为；threshold_potential的默认值为0.05；如果判定TPIIGgs存在潜在地偷漏税行为，则进入下一步，Step2利用关联企业偷漏税预警和裁定判据判定关联企业偷漏税预警和裁定判据判定计算方式如下：遍历TPIIGgs中所有关系边，得到SPE是小于Net边总数的常量；标记满足条件边的起始节点VSUSP={vsusp|susp=1,...,SP,SP...

【技术特征摘要】

【专利技术属性】
技术研发人员：田锋，马天，郑庆华，刘均，高鹏达，
申请(专利权)人：西安交通大学，
类型：发明
国别省市：