一种基于票据信息的房地产土地增值税清算方法及系统技术方案

本发明专利技术公开了一种基于票据信息的房地产土地增值税清算方法及系统，包括：分别对每个房地产项目建立项目生命周期时间线；基于交易凭证中载明的交易方信息将交易凭证填充到对应的项目生命周期时间线的各个时间点中，并对每份交易凭证建立唯一编号；基于原始票据中载明的交易方信息收录每份原始票据，并对每份交易票据建立唯一编号；对于每个房地产项目，基于交易凭证信息进行交易凭证和原始票据的关联，并分配票据金额和划分资金的成本/收入类别；根据每个房地产项目的每份交易凭证和独立关联的原始票据的金额和成本/收入类别，计算项目收入总额和成本扣除总额，根据项目收入总额和成本扣除总额确定增值额，并根据所述增值额确定土地增值税税额。

【技术实现步骤摘要】
一种基于票据信息的房地产土地增值税清算方法及系统
本专利技术涉及房地产税务管理
，并且更具体地，涉及一种基于票据信息的房地产土地增值税清算方法及系统。
技术介绍
土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权而取得增值收入的单位和个人征收的一种税收。各地税局需对转让国有土地使用权，转让地上建筑物及其他附着物产权，投资方或接收方属于房地产开发企业的房地产投资、联营，交换房地产等行为进行土地增值税的征收工作。而土地增值税本身的计算规则却相当复杂——土地增值税以转让房地产取得的收入减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级增值率累进税率实行分级计税。增值率高的，税率高，纳税多；增值率低的，税率低，纳税少。这样就使得纳税人有很强的避税意愿，纳税人会在土地增值税申报时采用一切方法降低增值率。为了严格核对纳税人的申报数据和申报材料，税收征管员需要仔细审核并判定纳税人提交的申报数据是否准确。目前，土地增值税的清算工作是以区县级税务主管部门为单位，对每一个可清算的房地产项目进行专题专项的处理，极其耗时且对税收征管员的业务知识水平也是一个很大的考验。在每次的土地增值税清算中，房地产业提交的交易凭证和各种原始票据是税收征管员在核查房地产企业证明材料时的重要内容。但是在土地增值税申报中，这些凭证和票据没有与申报数据进行关联，也没有进行第三方核验，这造成了税收征管员核查时需要对每个凭证和票据进行真实性核对、重复性核对和金额统计，这造成了人力物力的不必要浪费，也容易因为核查的不完全造成税款的流失。因此，需要一种基于票据信息的房地产土地增值税清算方法。
技术实现思路
本专利技术提出一种基于票据信息的房地产土地增值税清算方法及系统，以解决如何有效地实现房地产土地增值税清算的问题。为了解决上述问题，根据本专利技术的一个方面，提供了一种基于票据信息的房地产土地增值税清算方法，所述方法包括：分别对每个房地产项目建立项目生命周期时间线；基于交易凭证中载明的交易方信息将房地产企业在建设房地产项目中产生的交易凭证填充到对应的项目生命周期时间线的各个时间点中，并对每份交易凭证建立唯一编号；基于原始票据中载明的交易方信息收录房地产企业在建设房地产项目中产生的每份原始票据，并对每份交易票据建立唯一编号；对于每个房地产项目，基于交易凭证信息进行交易凭证和原始票据的关联，并分配票据金额和划分资金的成本/收入类别；根据每个房地产项目的每份交易凭证和独立关联的原始票据的金额和成本/收入类别，计算项目收入总额和成本扣除总额，根据所述项目收入总额和成本扣除总额确定增值额，并根据所述增值额确定土地增值税税额。优选地，其中所述方法还包括：对纳税人需要补充或修改项目信息时提交的证明材料进行审核，若审核通过，则对项目信息进行补充或修改；若审核不通过，则返回拒绝原因。优选地，其中在进行原始票据与交易凭证的关联时，以项目为单位进行，一份原始票据与一份交易凭证在一个项目里进行了关联不等于此份原始票据与此份交易凭证在与此份交易凭证所在的另一个项目里进行了关联；每份原始票据在多个项目中分配到多个或一个交易凭证的票据金额之和不能大于票据上载明的交易金额；每份交易凭证在多个项目中关联的多个或一个票据的总金额不能大于交易凭证上载明的交易金额。优选地，其中所述根据所述增值额确定土地增值税税额，包括：土地增值税税额＝增值额×适用税率－成本扣除总额×速算扣除系数；其中，增值税额＝收入总额-成本扣除总额。优选地，其中当增值额不大于0时，土地增值税税额为0；增值额未超过成本扣除总额50％时，适用税率30％，速算扣除系数为0；增值额超过成本扣除总额50％、未超过成本扣除总额100％时，税率为40％，速算扣除系数为5％；增值额超过成本扣除总额100％、未超过成本扣除总额200％时，税率为50％，速算扣除系数为15％；增值额超过扣除成本扣除总额200％时，税率为60％，速算扣除系数为35％。根据本专利技术的另一个方面，提供了一种基于票据信息的房地产土地增值税清算系统，所述系统包括：项目时间线建立单元，用于分别对每个房地产项目建立项目生命周期时间线；交易凭证填充单元，用于基于交易凭证中载明的交易方信息将房地产企业在建设房地产项目中产生的交易凭证填充到对应的项目生命周期时间线的各个时间点中，并对每份交易凭证建立唯一编号；原始票据收录单元，用于基于原始票据中载明的交易方信息收录房地产企业在建设房地产项目中产生的每份原始票据，并对每份交易票据建立唯一编号；票证关联单元，用于对于每个房地产项目，基于交易凭证信息进行交易凭证和原始票据的关联，并分配票据金额和划分资金的成本/收入类别；土地增值税税额计算单元，用于根据每个房地产项目的每份交易凭证和独立关联的原始票据的金额和成本/收入类别，计算项目收入总额和成本扣除总额，根据所述项目收入总额和成本扣除总额确定增值额，并根据所述增值额确定土地增值税税额。优选地，其中所述系统还包括：审核单元，用于对纳税人需要补充或修改项目信息时提交的证明材料进行审核，若审核通过，则对项目信息进行补充或修改；若审核不通过，则返回拒绝原因。优选地，其中在进行原始票据与交易凭证的关联时，以项目为单位进行，一份原始票据与一份交易凭证在一个项目里进行了关联不等于此份原始票据与此份交易凭证在与此份交易凭证所在的另一个项目里进行了关联；每份原始票据在多个项目中分配到多个或一个交易凭证的票据金额之和不能大于票据上载明的交易金额；每份交易凭证在多个项目中关联的多个或一个票据的总金额不能大于交易凭证上载明的交易金额。优选地，其中所述土地增值税税额计算单元，根据所述增值额确定土地增值税税额，包括：土地增值税税额＝增值额×适用税率－成本扣除总额×速算扣除系数；其中，增值税额＝收入总额-成本扣除总额。优选地，其中当增值额不大于0时，土地增值税税额为0；增值额未超过成本扣除总额50％时，适用税率30％，速算扣除系数为0；增值额超过成本扣除总额50％、未超过成本扣除总额100％时，税率为40％，速算扣除系数为5％；增值额超过成本扣除总额100％、未超过成本扣除总额200％时，税率为50％，速算扣除系数为15％；增值额超过扣除成本扣除总额200％时，税率为60％，速算扣除系数为35％。本专利技术提供了一种基于票据信息的房地产土地增值税清算方法及系统，将土地增值税申报材料中的交易凭证和原始票据与申报数据进行了关联，能过够给税收征管人员较直观的比对信息，帮助税收征管人员更快速的完成申报材料的核查，提升土地增值税的征管效率；同时，通过对交易凭证和原始票据的交易金额进行了严格限定，能够防止纳税人重复申报、虚假申报等行为的发生，能够避免因为税收征管人员核查不完全造成的税款流失，也能够帮助纳税人规范内部交易凭证和原始票据的管理流程，防止因交易凭证和原始票据缺失造成的税款多缴问题。附图说明通过参考下面的附图，可以更本文档来自技高网...

【技术保护点】
1.一种基于票据信息的房地产土地增值税清算方法，其特征在于，所述方法包括：/n分别对每个房地产项目建立项目生命周期时间线；/n基于交易凭证中载明的交易方信息将房地产企业在建设房地产项目中产生的交易凭证填充到对应的项目生命周期时间线的各个时间点中，并对每份交易凭证建立唯一编号；/n基于原始票据中载明的交易方信息收录房地产企业在建设房地产项目中产生的每份原始票据，并对每份交易票据建立唯一编号；/n对于每个房地产项目，基于交易凭证信息进行交易凭证和原始票据的关联，并分配票据金额和划分资金的成本/收入类别；/n根据每个房地产项目的每份交易凭证和独立关联的原始票据的金额和成本/收入类别，计算项目收入总额和成本扣除总额，根据所述项目收入总额和成本扣除总额确定增值额，并根据所述增值额确定土地增值税税额。/n

【技术特征摘要】
1.一种基于票据信息的房地产土地增值税清算方法，其特征在于，所述方法包括：
分别对每个房地产项目建立项目生命周期时间线；
基于交易凭证中载明的交易方信息将房地产企业在建设房地产项目中产生的交易凭证填充到对应的项目生命周期时间线的各个时间点中，并对每份交易凭证建立唯一编号；
基于原始票据中载明的交易方信息收录房地产企业在建设房地产项目中产生的每份原始票据，并对每份交易票据建立唯一编号；
对于每个房地产项目，基于交易凭证信息进行交易凭证和原始票据的关联，并分配票据金额和划分资金的成本/收入类别；
根据每个房地产项目的每份交易凭证和独立关联的原始票据的金额和成本/收入类别，计算项目收入总额和成本扣除总额，根据所述项目收入总额和成本扣除总额确定增值额，并根据所述增值额确定土地增值税税额。


2.根据权利要求1所述的方法，其特征在于，所述方法还包括：
对纳税人需要补充或修改项目信息时提交的证明材料进行审核，若审核通过，则对项目信息进行补充或修改；若审核不通过，则返回拒绝原因。


3.根据权利要求1所述的方法，其特征在于，在进行原始票据与交易凭证的关联时，以项目为单位进行，一份原始票据与一份交易凭证在一个项目里进行了关联不等于此份原始票据与此份交易凭证在与此份交易凭证所在的另一个项目里进行了关联；每份原始票据在多个项目中分配到多个或一个交易凭证的票据金额之和不能大于票据上载明的交易金额；每份交易凭证在多个项目中关联的多个或一个票据的总金额不能大于交易凭证上载明的交易金额。


4.根据权利要求1所述的方法，其特征在于，所述根据所述增值额确定土地增值税税额，包括：土地增值税税额＝增值额×适用税率－成本扣除总额×速算扣除系数；其中，增值税额＝收入总额-成本扣除总额。


5.根据权利要求4所述的方法，其特征在于，当增值额不大于0时，土地增值税税额为0；增值额未超过成本扣除总额50％时，适用税率30％，速算扣除系数为0；增值额超过成本扣除总额50％、未超过成本扣除总额100％时，税率为40％，速算扣除系数为5％；增值额超过成本扣除总额100％、未超过成本扣除总额200％时，税率为50％，速算扣除系数为15％；增值额超过扣除成本扣除总额200％时，税率为60％，速算扣除系数为35％。


6.一种基于票据信息的房地产土地增值税清算系统，其特征在于，所述...

【专利技术属性】
技术研发人员：徐怡春，刘杨，周苏宁，程洁，李立宁，李沈郢，赵林，刘明军，徐蓉，
申请(专利权)人：航天信息股份有限公司，
类型：发明
国别省市：北京;11