动态成本分摊方法及其系统技术方案

一种动态成本分摊方法及其系统，部署于分摊平台，包括保存单元、计算单元以及调整单元。其中：保存单元保存业务动态成本的版本数据；计算单元对版本数据进行成本分摊计算，生成动态成本报表；调整单元将成本分摊计算的结果与日记账的记录进行比对，生成财务调整凭证。采用本发明专利技术的动态成本分摊方法能够快速完成对动态成本的分摊，提高分摊效率和数据处理准确性；同时将财务成本的分摊结果形成可视化的动态报表，便于用户核实账目；还可自动提取成本科目的变化内容生成调整凭证，有助于用户快速定位和分析各成本科目的变动情况。

【技术实现步骤摘要】
动态成本分摊方法及其系统
本专利技术涉及一种财务的成本核算方法，尤其涉及一种财务的动态成本分摊方法及其系统。
技术介绍
准确的成本核算是企业加强成本控制、提高企业经营利润以及享受国家税收优惠、规避税收风险的基础。房地产行业的企业成本构成复杂，除拆迁补偿费和土地征用费属于土地成本外，其余成本均可归属于建筑成本的范畴。目前对房地产企业进行成本核算的主要方法是根据一定的受益和配比原则，确立应分摊成本费用在各成本核算对象之间的分配方法和标准。土地成本、前后期费用、建安成本、基础设施建设成本、公共配套设施建设成本、开发间接费用、增值服务费、资本化利息以及开发费用等构成了房地产开发中的全部成本对象。全成本对象若仅简单按照资金使用的口径进行归集，部分成本将会被归集到不可售的产品，例如幼儿园、菜市场等相关配套产品中。为了实现对可售产品成本的合理核算，需要将不可售的成本通过一定规则分摊到可售的产品，例如高层、小高层等住宅产品的成本上。另一方面，成本的会计统计是定期进行的，而实际业务成本的发生是一种持续的活动；因此，财物人员需要关注不同财务期间业务数据的变化情况，才能有效地计算期内会计账目的调整方式。将成本对象从不可售产品到分摊到可售产品上的分摊规则较为复杂，财务人员若采用电子表格等传统工具进行线下分摊，不但耗时耗力，而且准确度有限。现有的企业财务管理信息系统虽然能够进行一定维度内的在线成本分摊，但仅能将结果生成固定形式的财务成本分摊报表，不能制作动态的财务报表来帮助用户分析各成本科目的变动情况。专利技术内容本专利技术要解决的技术问题在于：提供一种对房地产开发中的动态成本进行分摊的有效方法，以帮助用户分析不同维度会计科目账目的变化情况。本专利技术的技术方案是：一种动态成本分摊方法，包括：分摊平台保存业务动态成本的版本数据；对版本数据进行成本分摊计算，生成动态成本报表；将成本分摊计算的结果与日记账的记录进行比对，生成财务调整凭证。作为一种优选的技术方案，对版本数据进行成本分摊计算的步骤具体包括：分摊平台从版本数据中提取成本实体的数据，建立成本实体表；将成本实体表与数据库视图连接，计算成本分摊；数据库视图包括分摊比率与分摊规则，并由用户事先建立与维护。作为一种优选的技术方案，对成本实体表按数据库视图计算成本分摊的步骤具体包括：分摊平台将成本实体表与跨期成本分摊数据库视图连接，进行分期间成本分摊；将分期间成本分摊的结果进一步分摊至期内的有产权产品中，完成期内成本分摊；将跨期成本分摊的结果与无产权成本分摊数据库视图连接，将无产权的成本分摊至期内的有产权产品中。作为一种优选的技术方案，对数据版本进行成本分摊计算的步骤具体还包括：分摊平台获取由财务总帐维护的版本数据并提取费用成本；对费用成本进行成本分摊。作为一种优选的技术方案，费用成本包括：其他开发间接费用成本、资本化借款利息成本或开发费用成本中的一种或多种类型。作为一种优选的技术方案，对数据版本进行成本分摊计算的步骤具体还包括：分摊平台按不同的业态属性分别对产品成本实体进行成本分摊。作为一种优选的技术方案，生成动态成本报表的步骤具体包括：分摊平台获取成本科目的结构树；将具体单据归集到对应的成本科目上，生成动态成本的明细；将动态成本的明细按成本科目的结构树进行汇集；提取汇集后的金额数据，按层级向上汇总形成自下而上的数据层级结构；按数据层级结构生成动态成本报表。作为对本专利技术的一种改进，将成本分摊计算的结果与日记账的记录进行比对，生成财务调整凭证的步骤具体包括：分摊平台从日记账中映射会计科目段值；将成本分摊计算的结果汇总到会计科目段值上；比较对应段值中的金额数据在相邻的两个财务周期之间的改变量，生成日记账调整凭证；将调整凭证发送到财务核算系统。一种动态成本分摊系统，部署于分摊平台，包括：保存单元，用于保存业务动态成本的数据版本；计算单元，用于对数据版本进行成本分摊计算，生成动态成本报表；调整单元，用于将成本分摊计算的结果与日记账的记录进行比对，生成财务调整凭证。作为一种优选的技术方案，计算单元具体用于：提取成本实体的数据建立成本实体表；对成本实体表按数据库视图计算成本分摊，数据库视图包括分摊比率与分摊规则，并由用户事先建立与维护。采用本专利技术中的动态成本分摊方法及其系统能够快速完成对动态成本的分摊，提高分摊效率和数据处理准确性。本专利技术可将财务成本的分摊结果形成可视化的动态报表，便于用户核实账目。本专利技术可自动根据分摊结果比较日记账的记录，从而提取成本科目的变化内容生成调整凭证，有助于用户快速定位和分析各成本科目的变动情况。附图说明图1是本专利技术的实施例中所述动态成本分摊系统的基本组成单元示意图；图2是本专利技术的实施例中所述实施动态成本分摊方法的流程示意图；图3是本专利技术的实施例中所述成本分摊的计算方法的流程示意图；图4是本专利技术的实施例中所述生成动态成本报表的方法的流程示意图；图5是本专利技术的实施例中所述生成财务调整凭证的方法的流程示意图。具体实施方式下面结合附图所示之实施例对本专利技术作进一步详述。请参见图1，本专利技术的动态成本分摊方法可通过部署于分摊平台的成本分摊系统具体实现。根据实际的操作和运行环境，分摊平台可由如下基本单元组成：101：保存单元，用于保存业务动态成本的数据版本；102：计算单元，用于对所述数据版本进行成本分摊计算，生成动态成本报表；103：调整单元，用于将所述成本分摊计算的结果与日记账的记录进行比对，生成财务调整凭证。作为核心模块的计算单元包括：104：提取单元，用于提取成本实体的数据建立成本实体表；105：连接单元，用于将成本实体表连接数据库视图计算成本分摊。其中，数据库视图包括分摊比率与分摊规则，并由用户事先建立与维护。请参见图2，由于房地产开发项目中的成本数据总是随着项目进行而实时变化，若想保证一定分期内的分摊计算数据不受时间分段的影响，需要将实时数据进行按版本的保存。某一版本的数据即为某一时间点上对单据、单据状态、单据拆分等业务数据进行的快照保存。在分摊平台上实施本专利技术的具体步骤包括：201：分摊平台对业务动态成本的数据版本进行快照保存，然后获取数据版本中的成本实体拆分数据；202：对成本实体拆分数据进行成本分摊计算；203：生成动态成本报表；204：将成本分摊计算的结果与日记账的记录进行比对，生成财务调整凭证。其中，成本分摊计算的范畴包括：211：跨期成本分摊；212：无产权成本分摊；213：费用成本分摊；214：业态属性成本分摊。跨期成本分摊的成本实体数据来源为成本实体表，费用成本分摊的成本实体数据来源为财务模块。对于需要区分精装毛坯以及业态属性的产品，分摊平台需要将产品成本按照不同的业态属性分别进行分摊。请参见图3，对本文档来自技高网...

【技术保护点】
1.一种动态成本分摊方法，其特征在于，包括：/n分摊平台保存业务动态成本的版本数据；对所述版本数据进行成本分摊计算，生成动态成本报表；将所述成本分摊计算的结果与日记账的记录进行比对，生成财务调整凭证。/n

【技术特征摘要】
1.一种动态成本分摊方法，其特征在于，包括：
分摊平台保存业务动态成本的版本数据；对所述版本数据进行成本分摊计算，生成动态成本报表；将所述成本分摊计算的结果与日记账的记录进行比对，生成财务调整凭证。


2.根据权利要求1所述的动态成本分摊方法，其特征在于，对所述版本数据进行成本分摊计算的步骤具体包括：
分摊平台从所述版本数据中提取成本实体的数据，建立成本实体表；将所述成本实体表与数据库视图连接，计算成本分摊；所述数据库视图包括分摊比率与分摊规则，并由用户事先建立与维护。


3.根据权利要求2所述的动态成本分摊方法，其特征在于，对所述成本实体表按数据库视图计算成本分摊的步骤具体包括：
分摊平台将所述成本实体表与跨期成本分摊数据库视图连接，进行分期间成本分摊；将所述分期间成本分摊的结果进一步分摊至期内的有产权产品中，完成期内成本分摊；将所述跨期成本分摊的结果与无产权成本分摊数据库视图连接，将无产权的成本分摊至期内的有产权产品中。


4.根据权利要求1所述的动态成本分摊方法，其特征在于，对所述数据版本进行成本分摊计算的步骤具体还包括：
分摊平台获取由财务总帐维护的版本数据并提取费用成本；对所述费用成本进行成本分摊。


5.根据权利要求4所述的动态成本分摊方法，其特征在于，所述费用成本包括：
其他开发间接费用成本、资本化借款利息成本或开发费用成本中的一种或多种类型。


6.根据权利要求1所述的动态成本分摊方法，其特征在于...

【专利技术属性】
技术研发人员：孙旭，郑楚卫，王丽，陈士彬，
申请(专利权)人：华润置地控股有限公司，
类型：发明
国别省市：广东;44